Инвестировать в паевые фонды выгодно с точки зрения налогообложения. Доходы ПИФов не облагаются налогом на прибыль, поэтому при отсутствии промежуточных выплат пайщикам эти деньги непрерывно «работают», увеличивая итоговый финансовый результат.
Доходы, полученные участником фонда, облагаются НДФЛ, ставка зависит от общей суммы его дохода в налоговом периоде. Например, пайщик рентного ЗПИФ недвижимости обычно получает два вида доходов:
- часть прибыли от арендных платежей (текущая доходность),
- доход от роста стоимости имущества к дате погашения паёв (доходность к погашению).
С полученных доходов будет удержан НДФЛ. Налоговым агентом в большинстве случаев выступает УК или брокер, то есть самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог не придётся.
Льгота долговременного владения стала применяться к ЗПИФ не так давно. Она позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по доходам, полученным от погашения паёв:
- если тип фонда был изменён на закрытый в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 319-ФЗ;
- если инвестиционные паи получены путём выделения заблокированных активов из ОПИФ (с 01.01.2023).
При продаже пая на вторичном рынке по цене, превышающей цену покупки, также придётся уплатить НДФЛ с полученного дохода. Если сделка состоялась на бирже, налог удержит брокер. В остальных случаях исчислить и уплатить его надо будет самостоятельно.
Паевые инвестиционные фонды – удобный и эффективный инструмент для частного инвестора. Вложения в ПИФы обеспечивают хорошую диверсификацию портфеля даже при небольшом размере капитала. Если учитывать особенности этого вида коллективных инвестиций и тщательно подходить к выбору фондов, можно годами получать пассивный доход, не вникая в суть управления активами.